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税も応援！　目的のある貯蓄　　―財形住宅貯蓄の非課税―

　財形貯蓄には一般財形貯蓄、住宅財形貯蓄、年金財形貯蓄の3種類があります。
このうち住宅財形貯蓄はサラリーマン（勤労者）の住宅取得や一定の増改築に充てるための貯蓄を支援するもので次のような要件があります。
・ 契約時の年齢が55歳未満であること
・ 持家である住宅の取得や増改築のための資金に充てられること
・ 定期的に5年以上（60ヶ月以上）の期間給与天引きで積み立てることとされていること
　　ただし5年未満でも住宅取得等のために払い出すことはできます
・ 1人1契約であること
　　　　ただし年金財形貯蓄を同時に契約することはできます

　住宅財形貯蓄の利子等については税務上非課税の取扱が設けられています。
非課税限度額は年金財形貯蓄と合わせて元本550万円です。

　ここでいう元本は預け入れる商品によって次のようになります。
○預金等（定期預金、公社債投信等）
・・預入額と利息の合計で550万円

○保険、郵便貯金等（財形積立保険、財形積立傷害保険、郵便貯金等）
・・払込保険料の累計額、郵便積立金累計額で550万円
　（財形定額郵便貯金は保険ではないのですが、10年という長期の運用なの で積立額でカウントされます）

　なお、非課税の適用を受けるためには預入等の際に財産形成非課税住宅貯蓄申告書を提出するなど一定の手続が必要です。

　財形貯蓄のうち貯蓄目的を特に定めなくても良い一般財形に非課税の取扱はなく、「住宅のため」とか「年金のため」に貯蓄する住宅財形や年金財形には非課税の恩典が設けられています。
　人生には目的を持つことが大事というということでしょうか。

• ＜提供：モーニングスター＞